Для сдачи тестов, рубежного контроля, а также закрепления материала используйте браузеры MS Internet Explorer, Mozilla Firefox, Chromium
    Главная страница электронного учебника
    Содержание дисциплины

    Анализ структуры источников формирования активов баланса
    Содержание дисциплины

    Анализ ликвидности баланса

    Учебная тема
    Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

    Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

    План.

    1. Анализ дебиторской задолженности.

    2. Анализ кредиторской задолженности

    Анализ дебиторской задолженностипроизводится для того чтобы снизить ее срок и величину. Но следует учесть, что слишком строгие условия кредита могут привести к тому, что покупатели предпочтут конкурентов.
    Касательно вашего функционала могу посоветовать проводить анализ в таких "плоскостях":
    -
    расчет среднего срока оборачиваемости дебиторской задолженности при помощи обратного счета (из дебиторской задолженности за некоторый месяц вычитается реализация данного месяца, предыдущего месяца и т.д. до тех пор, пока не получится отрицательный остаток. Вычитаемой реализации за каждый месяц соответствует 30 дней.) Для наглядности данные можно нанести на график.
    -
    анализ дебиторской задолженности по срокам оплаты (Клиенты могут быть перечислены по алфавиту или в порядке убывания суммы задолженности. Затем показывается общая сумма задолженности, которая разбивается на непросроченную и просроченную с указанием, на сколько просрочена задолженность. Для каждой колонки рассчитывается итог, который выражается в процентах от общей суммы задолженности. Проценты необходимо сравнить с планом и с данными предыдущего месяца). В данном анализе необходимо уделять внимание наиболее "старым" долгам и крупным суммам задолженности.
    -
    анализ денежных поступлений в процентах от выручки
    - отчет о дебиторской задолженности за месяц (приводятся цифры за отчетный месяц как фактические, так и плановые, а также за аналогичный месяц предыдущего года. Здесь также был бы полезен график)
    -
    полученные деньги в процентах от суммы задолженности (анализируется оплата реализации каждого месяца: для этого величину выручки принимают за 100% и рассчитывают, какой процент выручки за каждый месяц остался неоплаченным на конец этого месяца)

    где п — количество дней изучаемого периода;
    Дн — дебиторская задолженность на начало периода;
    Дк — дебиторская задолженность на конец периода;
    КО — сумма погашенной кредиторской задолженности

    Анализ кредиторской задолженностипроводится по срокам (по аналогии с дебиторской задолженностью). Т.е. выявляем кто из кредиторов долго ждет оплаты и скорее всего начнет проявлять нетерпение. Он также полезен для проверки обоснованности платежных требований поставщиков и служит основным источником для планирования платежей.

    где n — количество дней изучаемого периода;
    Кн — кредиторская задолженность на начало периода;
    Дк — кредиторская задолженность на конец периода;
    ДО — сумма погашенной дебиторской задолженности.

    Положительной для финансового состояния учреждения будет ситуация, когда его дебиторская задолженность будет перекрываться кредиторской задолженностью. В условиях инфляции дебиторская задолженность, как и многие другие активы и пассивы, обесценивается. В связи с этим необходимо подсчитать потери от ее обесценивания и определить реальную сумму задолженности. Она определятся путем корректировки среднегодовых остатков дебиторской задолженности на уровень инфляции за год.

     

    Содержание дисциплины

    Анализ структуры источников формирования активов баланса

    Закрепление материала
    Тестирование материала
    Содержание дисциплины

    Анализ ликвидности баланса